Таблица 2 - Журнал хозяйственных операций
|
№ |
Хозяйственные операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма, у.е. |
|
|
Полная производственная себестоимость |
|
|
|
|
|
Признан доход от продажи шести автомобилей |
|
|
|
|
|
Отражена сумма НДС, подлежащая получению от покупателей |
|
|
|
|
|
Списана полная производственная себестоимость |
|
|
|
|
|
Отражен финансовый результат |
|
|
|
|
|
Налог на прибыль в этом случае составит |
|
|
|
|
|
Общая сумма налога на прибыль за полугодие |
|
|
|
|
|
Неполная производственная себестоимость |
|
|
|
|
|
Признан доход от реализации от продажи автомобилей |
|
|
|
|
|
Отражена сумма НДС, подлежащего получению от покупателей |
|
|
|
|
|
Списана себестоимость проданной продукции |
|
|
|
|
|
Списаны общехозяйственные расходы |
|
|
|
|
|
Отражен финансовый результат |
|
|
|
|
|
Налог на прибыль, полученную во втором квартале |
|
|
|
|
|
Общая сумма прибыли за полугодие |
|
|
|
|
|
Общая сумма налога на прибыль |
|
|
|
Необходимо сделать выводы по рассмотренной ситуации в части бухгалтерского учета и формирования финансовых результатов.
Заказ № А932 КУПИТЬ Цена 120 руб.
Содержание
Проведите консультацию по вопросу определения реальной и налогооблагаемой прибыли организации.
- выручка от реализации готовой продукции составила 190 т.р
- себестоимость реализованной продукции – 150 т.р
- в том числе сверхнормативных затрат – 20 т.р
Решение:
Заказ № А933 КУПИТЬ Цена 120 руб.
Содержание
Проведите консультацию по вопросу правильности определения фактической себестоимости товаров в учете.
По договору с поставщиком стоимость материалов (промышленных) составила 200 т.р (в т.ч НДС), комиссионные вознаграждения посреднической организации по договору (без НДС) составила 15 т.р оплата услуг транспортной организации – 50 т.р ( в т.ч НДС).
Решение:
Заказ № А1048 КУПИТЬ Цена 250 руб.
Содержание
А) ООО «Магнит» по договору купли-продажи с ЗАО «Барс» по счету-фактуре № 529 от 17.09.2014 приобретен и введен в эксплуатацию грузовой автомобиль в сентябре 2014 года. Цена автомобиля по договору составляет 180 000 руб. в т.ч. НДС 30 000 руб.При приобретении автомобиля 22.09.2014 были оплачены консультационные услуги ООО «Консалтинг» по счету-фактуре № 376 от 21.09.2014 на сумму 12 000 руб., в т.ч. НДС –2000 руб. Также для приобретения автомобиля был командирован работник предприятия. Сумма командировочных расходов составила 1500 руб. Оплата автомобиля была произведена в октябре 2014 года.
В сентябре были сделаны следующие проводки:
1. Д08 К60- 150 000 руб.
2. Д19 К60 -30 000 руб.
3. Д20 К60 -10 000 руб.
4. Д19 К60- 2000 руб.
5. Д20 К71- 1500 руб.
6. Д60 К51- 12000 руб.
7. Д01 К08- 150 000 руб.
8. Д68 К19 – 32 000 руб.
В октябре составлена проводка
9. Д60 К51 - 180000 руб.
Б) В сентябре 2014 г. вследствие морального износа демонтирован и списан станок шлифовальный стоимостью 60 000 руб. по которому в октябре 2014 г. начислена амортизация в сумме 843 руб. Годовая норма амортизации, применяемая на предприятии составляет 16.67%. Станок введен в эксплуатацию в феврале 2014 г. Срок эксплуатации станка – 6 лет. Рыночная стоимость деталей, которые остались после разборки станка, составила 6000 руб.
В сентябре в бухгалтерии ООО «Магнит» были сделаны проводки:
1. Д91 К01- 60 000 руб.
2. Д02 К01- 6672 руб.
3. Д10 К91- 6000 руб.
4. Д99 К91 – 54000 руб.
В октябре была составлена проводка
Д20 К02- 834 руб.
В) В августе 2014 г. местные органы власти подарили ООО «Магнит» станок фрезерный. Его рыночная стоимость составила 45 000 руб. Зарплата рабочих, которые занимались монтажом станка составила 3000 руб. Оборудование введено в эксплуатацию в августе 2014 г. Срок эксплуатации – 6 лет. Годовая норма амортизации по этому станку равна 16,67 %. В августе 2014 г. были сделаны следующие проводки:
1. Д08 К83- 45 000 руб.
2. Д08 К70- 3000 руб.
3. Д70 К69- 780 руб.
4. Д01 К08 -46860 руб.
В сентябре 2014 г. были составлены следующие проводки:
Д20 К02- 651,35 руб.
По данным задания требуется:
1. Определить ошибки и нарушения в бухгалтерском и налоговом учете.
2. По результатам проверки составить таблицу 1.
3. По результатам проверки составить отчет аудитора.
Решение:
Заказ № А1066 КУПИТЬ Цена 200 руб.
Содержание
Цель задания: усвоить порядок проведения аудита расчетов с учредителями.
Учебный материал для выполнения задания:
В бухгалтерском учете ООО «Магнит» по учету уставного капитала и расчетов с учредителями были сделаны следующие проводки:
10.01.2014г. Дт 75 Кт 80 – 34223 руб. – отражена задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал;
10.01.2014г. Дт 50 Кт 75 – 3421 руб. – (приходный кассовый ордер № 1 от 10.01.2009) – поступил вклад в уставный капитал от Петрова Г.В.;
10.01.2014г. Дт 01 Кт 80 – 17112 руб. – (акт приема-передачи №2 от 10.01.2009) поступил вклад в ЗАО «Горизонт»;
10.01.2014г. Дт 68 Кт 19 – 2610 руб. – отнесен НДС на расчет с бюджетом;
10.01.2014г. Дт 51 Кт 75 – 13690 руб. – (выписка банка, платежное поручение №20) – поступил вклад в уставный капитал от ЗАО «Импульс».
По данным задания требуется:
1. Проверить своевременность расчетов с учредителями по взносам в уставный капитал. Результаты систематизировать в таблицу 1.
2. Проверить правильность ведения учета. Результаты оформить в ведомость выявленных ошибок и нарушений (таблица 2).
3. Результаты аудита данного участка оформить отчетом аудитора.
Решение:
Заказ № А1094 КУПИТЬ Цена 120 руб.
Содержание
Проведите консультацию по решению ситуации.
Кладовщик, материально ответственное лицо по складу № 1, неожиданно тяжело заболел. Для произведенных нужд требуются материалы, находящиеся под замком на складе № 1.
Как следует поступить в этом случае, чтобы одновременно обеспечить бесперебойный отпуск материалов со склада и не нарушить при этом юридическую сторону возможных претензий со стороны заболевшего кладовщика?
Решение: