Агентство по подбору персонала определяет доходы и расходы

Заказ № А1751  Цена 150 руб. 
Условия задачи:

Агентство по подбору персонала определяет доходы и расходы по налогу на прибыль методом начисления ежемесячно.
В феврале 2008 года агентство получило доход.
Расходы, уменьшающие доходы при определении налоговой базы по налогу на прибыль, за февраль 2008 года составили:
– заработная плата рекрутов составила 500 000 руб., ЕСН – 130 000 руб., в том числе пенсионные взносы – 70 000 руб.;
– заработная плата дирекции и бухгалтерии составила 200 000 руб., ЕСН – 52 000 руб., в том числе пенсионные взносы – 28 000 руб.;
– сумма начисленной амортизации по основным средствам, используемым при оказании услуг – 100 000 руб.;
– сумма начисленной амортизации по прочим основным средствам - 70 000 руб.;
– расходы на приобретение материалов, используемых в оказании услуг и являющихся необходимым компонентом при оказании услуг, - 10 000 руб.;
– расходы на приобретение прочих материалов - 15 000 руб.;
– прочие расходы, связанные с производством и реализацией, составили – 230 000 руб.;
Внереализационные расходы составили – 30 000 руб.
Незавершенное производство по итогам января 2008 года составило 110 000 руб.
Количество выполняемых заказов за февраль 2008 года – 200.
Количество незавершенных заказов на конец февраля 2008 года – 50.
Задание: Рассчитайте сумму прямых, косвенных расходов и общую сумму расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль.

Решение

Фрагмент решения

Согласно ст. ... НК РФ
К прямым расходам могут быть отнесены, в частности:
материальные ...
...
...
...
...
... нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, начисленные на указанные суммы расходов на оплату труда;
суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ, услуг.
К косвенным расходам относятся все иные суммы расходов, за исключением внереализационных расходов, определяемых в соответствии со статьей ...
...
...
...
...
...
Таким образом, прямые расходы:
– заработная плата рекрутов составила ... руб., ЕСН – ... руб., в том числе ....
– сумма начисленной амортизации по основным средствам, используемым при оказании услуг – ......
– расходы на приобретение материалов, используемых в оказании услуг и являющихся необходимым компонентом при оказании услуг, - ...;
– прочие расходы, связанные с производством и реализацией, составили – .......
Итого: ... + ... + 100 000 + 10 000+ 230 000 = ... руб.
Косвенные расходы:
– заработная плата дирекции и бухгалтерии составила ... руб., Е...
...
...
...
...
...
...
...
...
Согласно п.... ст. ...НК РФ Налогоплательщики, оказывающие услуги, вправе относить сумму прямых расходов, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме на уменьшение доходов ...
...
...
...
...
....