Заказать задачу по налоговому праву
Гражданка Иванова, являющаяся собственником нежилого помещения, на основании доверенности уполномочила своего сына индивидуального предпринимателя Иванова на представительство в отношениях с арендаторами нежилого помещения (заключение договоров аренды, получение денежных средств и т.п.). Индивидуальный предприниматель Иванов, находясь на упрощенной системе налогообложения, с полученных от арендаторов денежных средств, уплачивал единый налог по налоговой ставке 6 %. Налоговый орган, проведя выездную налоговую проверку гражданки Ивановой, вынес решение о привлечении ее к ответственности за совершение налогового правонарушения, начислил НДФЛ и направил материалы в органы внутренних дел для решения вопроса о возбуждении уголовного дела по ст. 198 УК РФ.
Задание
1. Законно ли решение налогового органа?
2. Изложите аргументы налогоплательщика, налогового органа, правоохранительного органа при рассмотрении данного вопроса в суде общей юрисдикции.
Решение:
В ходе камеральной проверки индивидуального предпринимателя налоговый орган установил, что в нарушение п. 7 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ, предприниматель несвоевременно представил в налоговый орган налоговую декларацию по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Рассмотрев материалы проверки, заместитель руководителя налогового органа принял решение о привлечении предпринимателя за указанное нарушение к ответственности, предусмотренной в п. 2 ст. 119 Налогового кодекса РФ. Предприниматель не согласился с указанным решением налогового органа и обжаловал его в арбитражный суд, указав в исковом заявлении, что налоговая инспекция в решении о привлечении к налоговой ответственности вменяет ему нарушение п. 7 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ. Между тем названная норма предусматривает порядок исчисления и уплаты налога.
Из содержания же решения налогового органа не следует, что предприниматель нарушил порядок исчисления и уплаты единого налога. Обязанность представления налоговых деклараций по названному налогу и сроки их представления установлена в статье 346.23 Налогового кодекса РФ, однако в этой статье п. 7 отсутствует.
Кроме того, предприниматель заявил, что налоговый орган при выявлении налогового правонарушения не потребовал от него (предпринимателя) представления объяснений и документов, подтверждающих правильность исчисления и своевременность уплаты налогов, а также не уведомил о дате и месте рассмотрения материалов проверки заместителем руководителя налогового органа.
Был ли соблюден налоговым органом порядок производства по делу о налоговом правонарушении?
Допущено ли налоговым органом нарушение прав и законных интересов предпринимателя?
Каковы могут быть последствия несоблюдения налоговым органом требований Налогового кодекса РФ при производстве по делу о налоговом правонарушении?
Какое решение, на ваш взгляд, должен вынести суд?
Решение:
Индивидуальный предприниматель Е.Д. Сазонов обратился в суд с иском о признании недействительным решение налоговой инспекции о привлечении его к налоговой ответственности в соответствии со ст. 118 НК РФ за то, что он не сообщил в налоговый орган по месту учета об открытии им расчетного счета в КБ «Универсал». В соответствии своих требований Сазонов указал, что был неправомерно привлечен к ответственности, так как:
Открыв счет в КБ «Универсал», он не успел им воспользоваться, После открытия счета на длительный период выезжал за пределы города навестить больного родственника, Решение о привлечении его к ответственности подписано ненадлежащим лицом – заместителем начальника инспекции.
В какой срок налогоплательщик обязан сделать письменное сообщение об открытии им расчетного счета?
Изменится ли ответ на вопрос, если Е.Д. Сазонов не являлся индивидуальным предпринимателем?
Кто и в соответствии с какими нормативными актами вправе подписывать решения, принимаемые налоговым органом?
Решение:
В ходе проверки частного нотариуса О.Н.Басковой было установлено, что 3 мая 2007 г. Она осуществила нотариальное удостоверение договора дарения между Г.А. Селезневым и Н.В. Большаковой. Между тем, сведения о нотариальном завершении указанной сделки О.Н. Басковой в налоговый орган не представлены.
Какое правонарушение допущено нотариусом? Какой вид ответственности следует за данное правонарушение?
Когда должны представляться сведения о нотариальном удостоверении права на наследство?
Решение:
Организация (ООО), представляющая склады в аренду, по результатам камеральной налоговой проверки декларации по НДС за май привлечена к налоговой ответственности по ст. 122 НК РФ. Налоговый период у общества месяц. В акте налоговой проверки указано, что обществом приняты к вычету суммы НДС по счетам-фактурам, выставленным организациями вневедомственной охраны при оказании услуг по охране имущества общества (указанных складов). Правомерна ли позиция налогового органа, если все требования для принятия к вычету сумм НДС, установленные НК РФ, соблюдены?
Решение:
Организация, производящая нефтепродукты с целью их как дальнейшей реализации, так и потребления на собственные нужды, в 2007 г. Предполагает осуществлять следующую схему производственно-хозяйственных операций:
· В январе текущего года организация производит 100 тонн автомобильного бензина ( из которых70 тонн согласно заключения договорам поставки в этом же месяце реализует сторонним организациям, а оставшиеся 30 тонн использует для заправки собственного автотранспорта) и 100 тонн дизельного топлива, которое в феврале текущего года полностью передает своему филиалу;
· В марте текущего года указанный филиал 20 тонн полученного от организации дизтоплива реализует сторонним покупателям согласно заключенным договорам поставки; 5 тонн передает на сторону на безвозмездной основе, 25 тонн использует на собственные нужды и 50 тонн передает своему структурному подразделению, которое 45 тонн этого топлива в апреле использует на собственные нужды, а 5 тонн в мае реализует сторонним покупателям.
В связи с изменением с 01.01. 2007 порядка обложения акцизами операций, совершаемых с нефтепродуктами, когда при осуществлении указанной схемы реализации и передач произведенных организацией нефтепродуктов возникает объект налогообложения по акцизам?
Решение:
Физическое лицо, являющееся единственным собственником квартиры, собирается передать ее по договору дарения другому физическому лицу, являющемуся внуком его супруги по линии ее первого брака. То есть собственник квартиры не является родным дедушкой одаряемого. Квартира приобретена собственником до вступления в брак. Возникает ли обязанность по уплате НДФЛ при совершении такой сделки?
Решение:
Супруги приобрели квартиру в общую совместную собственность по договору купли-продажи путем совместной оплаты. Свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру выдано на имя мужа. Имеет ли право жена на получение имущественного вычета по НДФЛ в соответствующей части суммы, израсходованной ею на приобретение квартиры?
Решение:
Общество с ограниченной ответственностью зарегистрировано в октябре 2006г. Участники ООО – юридические лица. Уставный капитал всеми участниками полностью не оплачен. В марте 2007 г. Было принято решение об изменении уставного капитала путем уменьшения номинальной стоимости долей участников до минимального размера фактически оплаченной участниками доли. Участникам, оплатившим доли сверх уменьшенной номинальной стоимости, возникшая разница будет возвращена. Обязаны ли участники ООО учесть такие выплаты при исчислении налога на прибыль в составе доходов?
Решение:
Авансовый платеж в счет предстоящей поставки товара осуществлен на счет индивидуального предпринимателя в декабре 2006г., товар был отгружен покупателю в январе 2007г. В каком налоговом периоде полученный аванс подлежит включению индивидуальным предпринимателем в налогооблагаемую базу по НДС: в периоде получения аванса или в периоде поставки товара?
Решение:
Начальные извлекаемые запасы нефти по участку недр в соответствии сданными государственного баланса полезных ископаемых на 01.01.2006 составляют 199 507 000 тонн. Сумма накопленной добычи нефти (включая потери при добыче) на участке недр по данным государственного баланса полезных ископаемых за 2006 г. Составляет 8 668 640 тонн. Степень выработанности участка недр составляет 0,0435 (8 668 640 / 199 507 000). Правомерно ли при расчете ставки НДПИ применять коэффициент, характеризующий степень выработанности запасов участка недр (Кв), равный 1, с 1 января 2007 г.?
Решение:
Организация, зарегистрированная 01.04.2007, с момента своей регистрации применяет УСН. Положениями п. 4 ст. 346.13 НК РФ установлен предельный размер полученного налогоплательщикам дохода, ограничивающий право на применение УСН. Изменяется ли для организации сумма предельного размера дохода, если для нее налоговый период начался не 1 января, а 1 апреля?
Решение:
Российская организация-инвестор по соглашению о разделе продукции (СРП) намерена представить в налоговый орган документы для освобождения об уплаты налога на имущество организаций в отношении имущества, используемого исключительно для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением о разделе продукции. В какой налоговый орган следует представлять такие документы: где организация состоит на учете по месту нахождения или в связи с выполнением СРП?
Решение:
Заказ № А70 КУПИТЬ Цена 100 руб. Год 2011
Содержание
Организация приобрела в январе 2006г. Компьютер общей стоимостью 37 000руб., в том числе монитор стоимостью 12 000 руб. и системный блок стоимостью 25 000 руб. Сроки полезного использования монитора и системного блока составляют соответственно 5 и 8 лет.
Содержание
Организация приобрела в январе 2006г. Компьютер общей стоимостью 37 000руб., в том числе монитор стоимостью 12 000 руб. и системный блок стоимостью 25 000 руб. Сроки полезного использования монитора и системного блока составляют соответственно 5 и 8 лет.
В каком порядке указанный компьютер подлежит обложению налогом на имущество?
Решение:
Заказ № А71 КУПИТЬ Цена 100 руб. Год 2011
Содержание
Банк и физическое лицо (покупатель) заключают договор купли – продажи жилого помещения. Кем и в каком размере уплачивается государственная пошлина за государственную регистрацию указанного договора?
Как решается вопрос, если на стороне покупателя или продавца выступают несколько лиц?
Решение:
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы», планирует выступить в роли посредника в договоре между покупателем автотранспортного средства и банком, представляющим кредит на его приобретение. Плата за оказание предпринимателем посреднических услуг составляет 5 % от суммы кредита. Что будет являться налоговой базой для исчисления налога по УСН?
Решение:
Организация занимается автобусными перевозками и уплачивает ЕНВД. Часть автобусов используется не каждый день. Правомерно ли в целях учета фактически отработанного времени каждым автобусом рассчитывать значение коэффициента К2 для каждого автобуса как отношение количества календарных дней в течение календарного месяца, в которых автобус использовался для перевозок, к количеству календарных дней в календарном месяце?
Решение:
Организация с 16 декабря 2006г. Начала эксплуатацию и получение доходов от новых объектов игорного бизнеса. В связи с тем, что 16 декабря – суббота, организация подала заявление об их регистрации ранее, т. е. 15 декабря. С какого момента возникает обязанность по исчислению налога на игорный бизнес, и с какого момента объекты налогообложения налогом на игорный бизнес будут считаться зарегистрированными?
Решение:
Постановлением Правительства РФ от уплаты налога на прибыль был освобожден санаторий для детей, больных туберкулезом, туристическая фирма ликероводочный завод. Кто и в каком порядке имеет право предоставлять такого рода налоговые льготы?
Ответ:
Налоговый орган провел выездную налоговую проверку ООО «Агро» в ходе, которой установлено, что общество в проверяемый период применяло упрощенную систему налогообложения, однако выставляло покупателям счета-фактуры с выделением НДС. При этом полученный от покупателей налог обществом в бюджет не перечислялся, отчетность по НДС не представлялась. Налоговый орган вынес решение о привлечении ООО «Агро» к ответственности за совершение налогового правонарушения по статьям 119 НК РФ и 122 НК РФ.
Задание
1. Законно ли решение налогового органа?
2. Изложите аргументы налогоплательщика и налогового органа при обжаловании указанного решения в арбитражном суде.
Решение:
Со ссылкой на соответствующие нормы действующей редакции Налогового кодекса Российской Федерации приведите примеры (хотя бы два):
Варианты части задания:
1) диспозитивного регулирования налоговых отношений (субъект может выбирать из нескольких вариантов правомерного поведения);
Ответ:
Со ссылкой на соответствующие нормы действующего законодательства раскройте отличия
Варианты части задания:
1) камеральной и выездной налоговой проверки
Со ссылкой на соответствующие нормы действующей редакции Налогового кодекса Российской Федерации укажите минимальную существующую налоговую ставку (и в каких условиях она применяется) по
Варианты части задания:
1) налогу на добавленную стоимость;
Ответ:
Определите порядок вступления в силу закона об установлении нового налога, если:
- закон был принят 15 ноября текущего года, опубликован 20 ноября текущего года;
- закон был принят 15 ноября текущего года, опубликован 15 декабря текущего года.
Обоснуйте свой ответ в пределах норм налогового права.
Ответ:
Определите порядок вступления в силу закона об установлении нового налога, если:
- закон был принят 15 ноября текущего года, опубликован 20 ноября текущего года;
- закон был принят 15 ноября текущего года, опубликован 15 декабря текущего года.
Обоснуйте свой ответ в пределах норм налогового права.
Ответ:
Владелец автомашины ВАЗ-2110 гражданин Тихонов оплатил в установленном законом порядке налог с владельцев транспортных средств. В октябре этого же года он продал автомашину ВАЗ-2110 и приобрел новую автомашину ВАЗ-2112. При оформлении с него вновь был удержан налог с владельцев транспортных средств в полном объеме.
Определите права и обязанности гражданина Тихонова и налоговых органов исходя из вышеуказанной ситуации.
Решение:
В организации Б проводилась выездная налоговая проверка по всем уплачиваемым налогоплательщиком налогам в течение двух месяцев.
Может ли быть изменен срок проведения проверки, если организация Б имеет два филиала и одно представительство? Возможно ли проведение повторной выездной налоговой проверки в течение этого же года организации Б в соответствии с нормами налогового права?
Ответ:
По результатам проведении выездной налоговой проверки бригадой проверяющих были оформлены и составлены документы.
Какие документы, кем и в какие сроки должны быть составлены проверяемыми по результатам выездной налоговой проверки? Назовите основные нормы налогового права, регулирующие данную сферу отношений.
Ответ:
Студент Свилигильдин во время опроса пояснил преподавателю, что камеральная налоговая проверка проводится в ходе выездной налоговой проверки и оформляется в те же сроки, что и выездная налоговая проверка.
Определите основания, порядок и сроки проведения камеральной налоговой проверки и выездной в соответствии с нормами налогового права.
Ответ:
После окончания работы индивидуальный предприниматель Н. был подвергнут налоговой проверке со стороны работников налогового органа.
Что является основанием осуществления налоговой проверки налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей. В соответствии с нормами налогового права определите основания, порядок, сроки и условия осуществления налоговых проверок со стороны налоговых органов.
Ответ:
ООО «Полет» учредило новое предприятие - ООО «Орбита». В уставной капитал которого была передана оргтехника: факс, ксерокс, компьютер, принтер на общую сумму 100,0 тыс. рублей.
Обязаны ли ООО «Полет» и ООО «Орбита» начислить и уплатить НДС?
Проанализируйте данную ситуацию по элементам налогообложения.
Ответ:
Пенсионер Сидоров проходил курс платного обследования в больнице.
Имеет ли право пенсионер Сидоров на возврат части денег в виде налоговых вычетов потраченных на медицинское обследование:
а) если оплата за медицинское обследование была произведена работающими детьми;
б) если оплата за медицинское обследование была произведена самим пенсионером Сидоровым.
Проанализируйте данную ситуацию по элементам налогообложения.
Ответ:
Ахунов продал трехкомнатную квартиру за 3,0 млн. рублей которая находилась в его собственности 2,5 года.
После чего он заключил ипотечный договор с банком на покупку на этапе строительства двух трехкомнатных квартир в разных частях города, в разных строительных компаниях.
Имеет ли право Ахунов на получение налогового вычета и налоговых льгот.
Проанализируйте данную ситуацию по элементам налогообложения.
Решение:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 7 по Санкт-петербургу, проводя камеральную налоговую проверку ОАО «Супер-Строй», приняла решение об истребовании документов о деятельности проверяемого хозяйственного общества у его контрагента – адвокатского бюро «Иванов и партнеры» и запросила у него договор на оказание юридических услуг, а также сведения о документах, подтверждающих исполнение данного договора. В ответ на это требование адвокатское бюро, сославшись на статью 8 Федерального закона от 31 мая 2002 года № 63-ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации», сообщило письмом, что запрашиваемые сведения составляют адвокатскую тайну, однако налоговый орган, квалифицировав данное письмо как отказ от предоставления документов, принял решение о привлечении его к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное п. 2 ст. 126 НК РФ.
Указанное решение адвокатским бюро было обжаловано в суд.
Какое решение должен принять суд?
Каким образом необходимо отграничивать составы налоговых правонарушений, предусмотренные ст. 129.1 и п.2 ст. 126 НК РФ?
Решение:
1. Каким образом необходимо отграничивать составы налоговых правонарушений, предусмотренные ст. 129.1 и п.2 ст. 126 НК РФ?
2. Какое решение должен принять суд?
ОАО «Металлоторг» занимается оптовыми поставками черного и цветного металла. За налоговый период 2011г. имеются следующие данные по деятельности Общества:
1. выручка от оптовой реализации продукции ОАО «Металлоторг» за отчетный период составила 5 700 000 рублей (в т.ч. НДС).
2. в указанный период ОАО «Металлоторг» были переданы другому предприятию – ООО «СтальМаш» на безвозмездной основе часть нежилого помещения стоимостью 1 329 000 рублей.
3. авансовые платежи, полученные от покупателей в счет предстоящих поставок, составили 650 000 рублей.
4. переданы в счет оплаты доли в уставном капитале основные средства по остаточной стоимости 779 000 рублей.
1.Рассчитайте сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, которую ОАО «Металлоторг» должно уплатить по итогам налогового периода 2011 года.
2. Заполните декларацию по налогу на добавленную стоимость на основе данных, изложенных в Задаче.
Решение:
ООО «Стройтехника» было зарегистрировано в качестве юридического лица, внесено в Единый государственный реестр юридических лиц и поставлено на налоговый учет в октябре 2012 года. Организация применяет общую систему налогообложения.
С момента регистрации и по апрель 2013 года включительно финансово-хозяйственные операции в организации не производились.
Главный бухгалтер, приступивший к работе в ООО с 01 апреля 2013 г., сдал «нулевую» отчетность в инспекцию 29 апреля 2013 г.
Вопрос:
Будут ли применяться к ООО «Стройтехника» налоговые санкции за несвоевременно представленные в налоговый орган декларации по тем налогам, которые организация должна уплачивать?
Решение:
В соответствии со ст.46 НК РФ взыскание пени за просрочку уплаты налогов и сборов с налогоплательщиков – организаций и налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей осуществляется в бесспорном порядке. Как соотносится данное положение налогового законодательства со ст.35 Конституции Российской Федерации.
Решение:
Организации выдана лицензия на закупку, хранение и поставку алкогольной продукции со сроком действия с 20.10.2012 по 26.12.2016 г. Налогоплательщик 20.04.2014 г. представил в налоговый орган расчет (декларацию) по сбору за период с 27.11.2012 по 26.11.2013 г. ИФНС РФ при проведении мероприятий налогового контроля установила нарушение налогоплательщиком срока представления названного расчета (декларации), о чем уведомила налогоплательщика письмом и вынесла решение, которым привлекла налогоплательщика к ответственности в виде взыскания штрафа на основании и п. 2 ст. 119 НК РФ. С решением ИФНС РФ налогоплательщик не согласился и обратился в арбитражный суд.
Правомерны ли требования ИФНС РФ? Является ли данный сбор налоговым платежом?
Решение: