ООО «Родина» заключило договор с ООО «Заря», по которому обменивает выращенные овощи на семена. Стороны договорились, что обмениваемые товары (с учетом их количества и качества) равноценны, их стоимость одинакова и составляет 55 000 руб.
Договором предусмотрено, что право собственности на товар переходит одновременно после исполнения обязательств по его передаче обеими сторонами. Оба предприятия являются плательщиками единого сельхозналога.
1 вариант - 30 сентября 2011 года от ООО «Заря» поступили семена, а 8 октября 2011 года ООО «Родина» отгрузило овощи;
2 вариант – 30 сентября 2011 года ООО «Родина» отгрузило овощи, а 4 октября 2011 года от ООО «Заря» поступили семена.
Определить сумму налоговых доходов и расходов ООО «Родина», исчислить единый сельхозналог.
Составить бухгалтерские проводки, отражающие хозяйственные операции в данной ситуации.
Решение:
Организация в феврале 2011 года арендует у своего работника легковой автомобиль «Лада-Приора». С работником заключен договор аренды без экипажа. На автомобиле ездит директор организации. В договоре указано, что автомобиль стоит 170 000 рублей, арендная плата за него составляет 8 000 руб. в месяц. Организация оплачивает расходы по эксплуатации машины (ГСМ - 15 000 рублей в месяц, парковка – 1 800 рублей) и расходы по обязательному страхованию автогражданской ответственности – 2000 рублей в год. Автомобилю потребовался текущий ремонт. Ремонтные работы осуществлялись подрядной организацией, которая предъявила счет-фактуру на стоимость выполненных работ 11 800 рублей, в том числе НДС 1 800 рублей. Определить сумму вычета по налогу на добавленную стоимость, сумму налога на доходы физических лиц и страховых взносов. Рассчитать сумму расходов для целей налогообложения прибыли.
Составить бухгалтерские проводки, отражающие хозяйственные операции в данной ситуации.
Решение:
ОАО «Маяк» 29 марта 2011 года получило от Департамента сельского хозяйства финансовую помощь в виде субсидии на приобретение горюче смазочных материалов для проведения посевной компании. Сумма финансовой помощи в размере 3 000 000 рублей поступили на расчетный счет поставщика материалов ОАО «Сибнефть». 15 апреля 2011 года подписан Акт приема-передачи ценностей (ГСМ) между акционерным обществом «Сибнефть» и акционерным обществом «Маяк» на сумму 2 000 000 рублей. Акт приема-передачи ценностей на сумму 1 000 000 рублей подписан 30 апреля 2011 года. Полученные ценности использованы на проведение посевных работ в мае 2011 года на общую стоимость 2 900 000 рублей. ОАО «Маяк» является плательщиком налога на прибыль (метод начисления). Определить доходы для целей налогообложения прибыли, постоянные разницы, постоянные налоговые обязательства.
Составить бухгалтерские проводки, отражающие хозяйственные операции в данной ситуации.
Решение:
Агрофирма ЗАО «Урожай» (комиссионер) и ООО «Берендеи» (комитент) заключили договор комиссии. Согласно ему общество с ограниченной ответственностью передает на реализацию ЗАО «Урожай» 2 000 килограммов овощей по цене 80 руб. за килограмм. Комиссионное вознаграждение – 36 000 руб., в том числе НДС 5 492 руб. удерживается из средств, полученных за реализованную продукцию. ЗАО «Урожай» арендовало склад для хранения овощей. Расходы на аренду склада составили 25 000 руб., в том числе НДС 3 814 руб. Данные затраты комитент возмещает комиссионеру.
Продукция была передана на комиссию 2 августа 2011 года. Реализована 10 августа 2011 года. Цена реализации составила 70 руб. за килограмм (с учетом НДС). Участники договора подписали соглашение о том, что разница в цене погашается комиссионером, он перечисляет сумму комитенту исходя из цены 80 руб. за килограмм. Комитент утвердил отчет комиссионера 30 августа 2011 года. Деньги от покупателя получены 1 сентября 2011 года на расчетный счет комиссионера, в тот же день комиссионер перечислил средства на расчетный счет комитента.
Комитент находится: вариант 1 – на общем режиме налогообложения, вариант 2 – на едином сельхозналоге. Комиссионер – на общем режиме налогообложения. Налогообложение комитента при каждом из двух вариантов. Найти величину постоянных разниц, постоянных налоговых обязательств при первом варианте. Рассчитать сумму ЕСХН к уплате в бюджет при втором варианте.
Составить бухгалтерские проводки, отражающие хозяйственные операции в данной ситуации. Решение:
СХПК «Родина» арендует у физических лиц земли сельскохозяйственного назначения общей площадью 100 гектар. Договором аренды предусмотрена арендная плата из расчета 0,5 тонны зерна за 1 гектар площади. Оплата аренды производится один раз в год продукцией собственного производства. Четверо арендодателей являются работниками кооператива. Размер площади, полученной в аренду у каждого из данных лиц – 15 гектар. Еще четыре арендодателя не являются работниками данного предприятия, у каждого из них арендованы земельные участки по 10 гектар каждый. Рыночная цена на зерно, сложившаяся на момент расчета арендодателями составляла 4 000 руб. за тонну, фактическая себестоимость 1 тонны зерна – 3 900 руб. Определить доходы и расходы для целей исчисления единого сельхозналога. Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц к уплате в бюджет и страховых взносов. Составить бухгалтерские поводки, отражающие хозяйственные операции в данной ситуации.
Решение:
Копылова Н.В. работает менеджером в ООО «Коралл». Оклад 22 000 рублей, трудовой стаж – 7 лет. Расчетный период отработан полностью. По совместительству она исполняет функции вечернего секретаря в ООО «Экстра», оклад – 15 000 рублей, период работы – 6 лет. 15 сентября 2011 года Копылова заболела, а позже предоставила обеим компаниям больничные листы за семь календарных дней. Оба предприятия находятся на общем режиме налогообложения.
Рассчитать пособие по временной нетрудоспособности по каждому месту работы, а также оплату за отработанное время, сумму удержанного налога на доходы физических лиц, расходы для целей налогообложения прибыли. Составить бухгалтерские проводки, отражающие хозяйственные операции в данной ситуации.
Решение:
ООО «Сокол» перечислило ЗАО «Сибирь» предоплату по договору на сумму 2 370 000 руб. Продавец должен был поставить товар в срок до 29 мая 2011 года включительно, но фактически произвел отгрузку 14 июня 2011 года. В договоре не предусмотрены санкции за такое нарушение. Поэтому ООО «Сокол» решило взыскать с продавца проценты за пользование чужими денежными средствами. Ставка рефинансирования на 29 мая 2011 года – 8,8 процентов, на 14 июня 2011 года она составляла 8 процентов.
Рассчитать сумму процентов за пользование чужими денежными средствами. Определить сумму НДС с уплаченных санкций за нарушение условий договора. Определить налоговые расходы ЗАО «Сибирь» при условии, что учетной политикой для целей налогового учета закреплен: вариант А – метод начисления; вариант Б – кассовый метод. Составить бухгалтерские проводки, отражающие хозяйственные операции в данной ситуации.
Новиков В.И. трудится сантехником в ООО «Кран» имеет одного ребенка 6 лет. Оклад сантехника равен 10 000 руб. 1 февраля 2012 года Новиков устроился по совместительству охранником в круглосуточный магазин ООО «Продукты», где получает заработную плату в размере 15 000 рублей. Оба предприятия находятся на общем режиме налогообложения. Определить сумму налога на доходы физических лиц, удержанную по каждому месту работы. Исчислить суммы страховых взносов, определить расходы для целей налогообложения прибыли. Составить бухгалтерские проводки, отражающие хозяйственные операции в данной ситуации.
Решение:
ООО «Вита» реализует продукцию собственного производства. Согласно условиям договора, право собственности на нее переходит к покупателю только после оплаты 70 процентов ее стоимости. Фактическая себестоимость продукции, отгруженной в сентябре 2011 года – 90 000 руб., отпускная стоимость – 118 000 руб., в том числе НДС 18 000 руб. Оплата в размере 80 процентов стоимости произошла в октябре 2011 года, в ноябре погашена оставшаяся часть. Общество находится на общем режиме налогообложения, учетной политикой для целей налогового учета закреплен метод начисления.
Определить сумму НДС к уплате в бюджет. Рассчитать налогооблагаемую прибыль и сумму налога на прибыль. Составить бухгалтерские проводки, отражающие хозяйственные операции в данной ситуации. Найти величину временных разниц, отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств.
Решение:
Агрофирма имеет площадь засева продовольственной пшеницы 342 гектара. При средней урожайности за последние пять лет 18 центнеров с гектара объем планируемого урожая в 2011 году составит 615,6 тонны. Договором страхования в январе 2011 года была определена цена 4 500 руб. за тонну. Общая страховая стоимость урожая пшеницы составила 2 77 200 руб. При этом договором определена страховая сумма (премия) в размере 70 процентов от страховой стоимости. Сумма страховой премии перечислена страховой компании 15 январям 2011 года. В результате засухи погибла большая часть урожая, удалось собрать всего лишь 247,5 тонны. Расходы на производство погибшего урожая составили 856 700 руб. Страховое возмещение получено на расчетный счет общества в сентябре 2011 года. Общество является плательщиком единого сельхозналога.
Определить страховую сумму, предусмотренную договором страхования. Отразить расходы для целей исчисления единого сельхозналога в первом полугодии 2011 года. Рассчитать количество пшеницы, недополученной в результате засухи, а также страховую стоимость недополученной продукции и размер страхового возмещения. Исчислить доходы и расходы, принимаемые в расчет базы ЕСХН во втором полугодии 2011 года. Составить бухгалтерские проводки, отражающие хозяйственные операции общества в данной ситуации.
Решение:
ООО «Метеор», занимается розничной продажей хлебобулочных изделий и сопутствующих товаров. Находится на общем режиме налогообложения. Общество получило от своего поставщика партию муки высшего сорта в размере 300 килограмм в расфасовке по 1 килограмму 20 сентября 2011 года. Но никаких сопроводительных документов к партии товара не прилагалось. Текущая рыночная оптовая цена муки высшего сорта составляет 14 руб. за килограмм. Товар был оприходован на основании Акта формы № ТОРГ-4. Мука была продана в октябре 2011 года за 23,60 руб., в том числе НДС 3,60 руб. за килограмм. Поставщик передал ООО «Метеор» документы на муку в октябре 2011 года. Согласно полученным бумагам цена 1 килограмма муки составила 16,50 руб., в том числе НДС – 1,50 руб. Общая сумма – 4 950 руб., в том числе налог на добавленную стоимость – 450 руб.
Определить сумму входного НДС к вычету, сумму НДС к уплате в бюджет, налоговые доходы, расходы и сумму налога на прибыль в каждом отдельном случае. Составить бухгалтерские проводки, отражающие хозяйственные операции в данной ситуации.
Решение:
В сентябре 2011 года ООО «Форум» отгрузило продукцию собственного производства на сумму 236 000 руб., в том числе НДС 36 000 руб. Фактическая себестоимость продукции 110 000 руб. Покупатель вернул продукцию, так как ее качество не соответствует условиям договора:
1 вариант – в ноябре 2011 года;
2 вариант – в апреле 2012 года.
Определить сумму НДС к уплате в бюджет. Рассчитать налогооблагаемую прибыль и сумму налога на прибыль. Исчислить суммы налоговых доходов и расходов после возврата продукции. Составить бухгалтерские проводки, отражающие хозяйственные операции в данной ситуации.
Решение:
Агрофирма ООО «Урожай» является плательщиком единого сельскохозяйственного налога. В феврале 2008 года организация приобрела и полностью оплатила культиватор для сплошной обработки почвы. В марте 2008 года оборудование ввели в эксплуатацию. Объект относится к четвертой амортизационной группе. Срок полезного использования культиватора – шесть лет, способ начисления амортизации - линейный. В августе 2011 года общество продало объект. Первоначальная стоимость 160 000. Выручка 100 000 Пересчитать налоговую базу по единому сельхозналогу в части списания стоимости основного средства, доначислить единый сельхозналог и рассчитать сумму пени. Составить бухгалтерские проводки, отражающие хозяйственные операции в данной ситуации.
Решение:
Работнику ЗАО «Мир» Смирнову С.В.(1960 г.р.) были занижены отпускные выплаты за период со 2 по 29 августа 2011 года. Причина ошибки: не проиндексированы выплаты, начисленные работнику в расчетном периоде до повышения в компании окладов с 1 января 2011 года. Оклад Смирнова вырос с этой даты с 20 000 рублей до 25 000 рублей (коэффициент повышения 1,25). Расчетный период – с 1 августа 2010 года по 31 июля 2011 года. При расчете отпускных в июле 2011 года работнику была начислена сумма – 21 996,45 рублей.
Определить сумму недоплаты работнику, доначислять страховые взносы, удержать налог на доходы физических лиц с доплаты. Рассчитать дополнительные расходы, принимаемые в расчет налогооблагаемой прибыли. Составить бухгалтерские проводки, отражающие хозяйственные операции в данной ситуации.
Решение:
Агрофирма ЗАО «Урожай» (комиссионер) и ООО «Берендеи» (комитент) заключили договор комиссии. Согласно ему общество с ограниченной ответственностью передает на реализацию ЗАО «Урожай» 2 000 килограммов овощей по цене 80 руб. за килограмм. Комиссионное вознаграждение – 36 000 руб., в том числе НДС 5 492 руб. удерживается из средств, полученных за реализованную продукцию. ЗАО «Урожай» арендовало склад для хранения овощей. Расходы на аренду склада составили 25 000 руб., в том числе НДС 3 814 руб. Данные затраты комитент возмещает комиссионеру. Продукция была передана на комиссию 2 августа 2011 года. Реализована 10 августа 2011 года. Цена реализации составила 70 руб. за килограмм (с учетом НДС). Участники договора подписали соглашение о том, что разница в цене погашается комиссионером, он перечисляет сумму комитенту исходя из цены 80 руб. за килограмм. Комитент утвердил отчет комиссионера 30 августа 2011 года. Деньги от покупателя получены 1 сентября 2011 года на расчетный счет комиссионера, в тот же день комиссионер перечислил средства на расчетный счет комитента. Комитент находится:
вариант 1 – на общем режиме налогообложения, вариант 2 – на едином сельхозналоге. Комиссионер – на общем режиме налогообложения. Налогообложение комиссионера.
Определить сумму НДС к уплате в бюджет. Рассчитать налогооблагаемую прибыль и сумму налога на прибыль. Составить бухгалтерские проводки, отражающие хозяйственные операции в данной ситуации.
Решение:
Петров С.И. не является предпринимателем. ООО «Трест» арендовало у него автомобиль. В договоре записано, что автомобиль используется для общехозяйственных нужд. Стоимость автомобиля равна 350 000 рублей. Ежемесячная арендная плата 8 000 рублей. За то, что Петров С.И. управляет данным автомобилем, ему платят 15 000 рублей. Ежемесячные расходы на ГСМ – 10 000 рублей, мойку – 1 000 рублей, стоянку – 1 800 рублей. Расходы на страхование автомобиля в год – 2 000 рублей.
Определить сумму налога на доходы физических лиц и страховых взносов. Рассчитать сумму расходов для целей налогообложения прибыли. Составить бухгалтерские проводки, отражающие хозяйственные операции в данной ситуации.
Решение:
ОАО «Маяк» 29 марта 2011 года получило от Департамента сельского хозяйства финансовую помощь в виде субсидии на приобретение горюче смазочных материалов для проведения посевной компании. Сумма финансовой помощи в размере 3 000 000 рублей поступили на расчетный счет поставщика материалов ОАО «Сибнефть». 15 апреля 2011 года подписан Акт приема-передачи ценностей (ГСМ) между акционерным обществом «Сибнефть» и акционерным обществом «Маяк» на сумму 2 000 000 рублей. Акт приема-передачи ценностей на сумму 1 000 000 рублей подписан 30 апреля 2011 года. Полученные ценности использованы на проведение посевных работ в мае 2011 года на общую стоимость 2 900 000 рублей. ОАО «Маяк» является плательщиком единого сельскохозяйственного налога.
Исчислить доходы, облагаемые ЕСХН, рассчитать сумму начисленного сельскохозяйственного налога. Составить бухгалтерские проводки, отражающие хозяйственные операции в данной ситуации.
Решение:
Содержание
ЗАО «Орион» находится на общем режиме налогообложения, налог на прибыль уплачивает ежемесячно исходя из фактической прибыли. Общество продает компании-покупателю из Испании товары за 100 000 Eur. Покупатель перечислил аванс в размере 100 процентов 15 января 2011г., деньги зачислены на валютный счет ЗАО «Орион». Продукция отгружена покупателю 4 февраля 2011 г. Фактическая себестоимость партии продукции 2 100 000 руб. Реализация продукции облагается НДС по ставке 10 процентов. Пакет документов для подтверждения нулевой ставки НДС представлен: вариант А - 20 марта 2011 г.; вариант Б – 20 августа 2011 г. Курс ЦБ РФ на 15.01.2011 составляет 36,1212 руб./Eur. на 31.01.2011 - 36,1688 руб./Eur. на 04.02.2011 – 36,3225 руб./Eur.
Определить сумму НДС к уплате в бюджет. Рассчитать налогооблагаемую прибыль и сумму налога на прибыль. Составить бухгалтерские проводки, отражающие хозяйственные операции в данной ситуации. Найти величину постоянных разниц, постоянных налоговых активов и постоянных налоговых обязательств в каждой из двух ситуаций
Решение:
ООО «Вымпел» 15.07.11 отгрузило ОАО «Салют» партию товаров на сумму 1 180 000 руб., в том числе НДС – 180 000 руб. Покупатель должен был оплатить товар в срок до 24 июля 2011 года включительно. Фактически перечислил деньги 11 августа 2011 года. В соответствии с договором размер неустойки составляет 0,1 процента от суммы договора за каждый день просрочки. На расчетный счет ООО «Вымпел» неустойка зачислена 18 августа 2011 года. Покупателю на сумму санкций выставлен счет-фактура.
Рассчитать сумму неустойки. Определить сумму НДС с полученного штрафа за нарушение условий договора. Определить налоговые доходы ООО «Вымпел» при условии, что учетной политикой для целей налогового учета закреплен: вариант А – метод начисления; вариант Б – кассовый метод. Составить бухгалтерские проводки, отражающие хозяйственные операции в данной ситуации.
Решение:
Содержание
ООО «Колос» в апреле 2011 года заключило с ООО «Алтайское масло» договор контрактации на поставку 10 тонн семян подсолнечника на сумму 110 000 руб., с учетом НДС. По данному договору ООО «Алтайское масло» обязано возвратить отходы от переработки семян (жмых) по стоимости 1000 руб. за тонну (без учета НДС). Плановая себестоимость 1 тонны подсолнечника составляет 8 000 руб.
В сентябре 2011 года ООО «Колос» поставило ООО «Алтайское масло» продукцию в полном объеме, а ООО «Алтайское масло» перечислило денежные средства на расчетный счет ООО «Колос». В результате переработки семян подсолнечника в октябре 2011 года у ООО «Алтайское масло» образовалось 2 тонны жмыха, которые по условиям договора оно вернуло за оговоренную плату ООО «Колос».
Налогообложение ООО «Колос». Определить сумму НДС к уплате в бюджет и сумму НДС к вычету. Рассчитать налогооблагаемую прибыль и сумму налога на прибыль. Составить бухгалтерские проводки, отражающие хозяйственные операции в данной ситуации.
Решение:
Содержание
Агрофирма «Селяне» в феврале 2011 года провела реконструкцию котла. Стоимость работ – 118 000 руб., в том числе НДС – 18 000 руб. После реконструкции срок полезного использования не изменился. Данный объект введен в эксплуатацию и оплачен в момент применения ЕСХН 31 июля 2009 года. Оборудование отнесено к шестой группе (срок полезного использования 10-15 лет) – срок полезного использования 121 месяц. Первоначальная стоимость котла – 400 000 руб., сумма начисленной амортизации – 62 809,92 руб. До реконструкции объект эксплуатировали 19 месяцев, включая февраль 2011 года.
Работы по реконструкции оплачены подрядной организации 28 февраля 2011 года, тогда же объект введен в эксплуатацию.
1 августа 2011 года реконструированный паровой котел был продан за 500 000 рублей.
Агрофирма «Селяне» является плательщиком единого сельхозналога.
Определить оставшийся срок полезного использования объекта. Пересчитать налоговую базу по единому сельхозналогу в части списания стоимости основного средства и расходов на реконструкцию, доначислить единый сельхозналог и рассчитать сумму пени. Составить бухгалтерские проводки, отражающие хозяйственные операции в данной ситуации.
Решение:
Алентова С.П. перед уходом в мае 2011 года в декретный отпуск числилась в ООО «Шоп-косметик». Оклад сотрудницы составлял 7 000 рублей. Кроме того, женщина по совместительству работала бухгалтером в ООО «Буревестник», где была оформлена на полставки с оплатой труда в размере 20 000 рублей. Расчетный период по обеим компаниям был отработан полностью и страховой стаж Алентовой превышает 6 месяцев. Ребенок у сотрудницы первый.
Определить сумму ежемесячного пособия по уходу за ребенком по каждому месту работы и принять решение, по какому месту работы женщине выгоднее подать заявление на выплату пособия. Указать источник выплаты пособия, сумму НДФЛ к уплате в бюджет с пособия.
Решение:
Лесозавод и кирпичный завод заключили договор мены, согласно которому лесозавод передал кирпичному заводу пиломатериалы. Полученные пиломатериалы кирпичный завод в дальнейшем собирается использовать в качестве материалов для ремонта производственных помещений. В обмен кирпичный завод передал лесозаводу кирпич для использования в строительстве собственных объектов. Обмен признан равноценным.
Себестоимость материалов – 40 000 руб. Цена, по которой лесозавод обычно реализует такое количество пиломатериалов, равна 88 500 руб., в том числе НДС – 13 500 руб.
Себестоимость кирпича – 38 000 руб. Цена, по которой обычно кирпичный завод реализует такое количество кирпича, равна 177 000 руб., в том числе НДС – 27 000 руб.
Отгрузка производится одновременно.
Определить сумму НДС к уплате в бюджет и сумму «входного» НДС к вычету у лесозавода. Рассчитать налогооблагаемую прибыль и сумму налога на прибыль. Исчислить суммы постоянных разниц, постоянных налоговых активов и постоянных налоговых обязательств. Составить бухгалтерские проводки, отражающие хозяйственные операции лесозавода в данной ситуации.
Решение:
ООО «Арго» и ЗАО «Круиз» заключили договор мены. По его условиям ООО «Арго» 9 февраля 2011 года получило от ЗАО «Круиз» 12 видеокамер, а 25 февраля 2011 года передало акционерному обществу 10 стиральных машин собственного производства. Себестоимость 1 стиральной машины – 8 600 руб.
Цены товаров, указанные в договоре: машина стиральная – 11 800 руб., в том числе НДС 1 800 руб., видеокамера – 9 676 руб., в том числе НДС 1 476 руб.
ЗАО «Круиз» погасило разницу между стоимостью стиральных машин и видеокамер денежными средствами безналичным перечислением 28 февраля 2011 года.
Определить сумму НДС к уплате в бюджет и сумму «входного» НДС к вычету у ООО «Арго». Рассчитать налогооблагаемую прибыль и сумму налога на прибыль. Исчислить суммы постоянных разниц, постоянных налоговых активов и постоянных налоговых обязательств. Составить бухгалтерские проводки, отражающие хозяйственные операции ООО «Арго» в данной ситуации.
Решение:
ООО «Арго» и ЗАО «Круиз» заключили договор мены. По его условиям ООО «Арго» 9 февраля 2011 года получило от ЗАО «Круиз» 12 видеокамер, а 25 февраля 2011 года передало акционерному обществу 10 стиральных машин собственного производства. Себестоимость 1 стиральной машины – 8 600 руб.
Цены товаров, указанные в договоре: машина стиральная – 11 800 руб., в том числе НДС 1 800 руб., видеокамера – 9 676 руб., в том числе НДС 1 476 руб.
ЗАО «Круиз» погасило разницу между стоимостью стиральных машин и видеокамер денежными средствами безналичным перечислением 28 февраля 2011 года.
Определить сумму НДС к уплате в бюджет и сумму «входного» НДС к вычету у ООО «Арго». Рассчитать налогооблагаемую прибыль и сумму налога на прибыль. Исчислить суммы постоянных разниц, постоянных налоговых активов и постоянных налоговых обязательств. Составить бухгалтерские проводки, отражающие хозяйственные операции ООО «Арго» в данной ситуации.
Решение:
ООО «Заречье» (кредитор) 2 марта 2011 года предоставило товарный кредит в виде 1 000 кг комбикорма стоимостью 20 рублей за килограмм (без учета НДС) ЗАО «Краснохолмское» (заемщик). Указанная стоимость соответствует той, по которой комбикорм числился в учете ООО «Заречье». По условиям договора ЗАО «Краснохолмское» должно вернуть 31 марта 2011 года 1 000 килограмм комбикорма аналогичного качества и заплатить кредитору 4 000 рублей в качестве процентов. Реализация комбикорма облагается НДС по ставке 10 процентов. Ставка рефинансирования в марте 2011 года составляет 8,5 процентов годовых. Оба предприятия находятся на общем режиме налогообложения.
Определить сумму доходов ООО «Заречье», учитываемую при налогообложении прибыли. Исчислить сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет и сумму «входного» НДС, предъявляемого обществом к вычету. Рассчитать «входной» НДС, предъявляемый к вычету ЗАО «Краснохолмское», НДС к уплате в бюджет, расходы для целей налогообложения прибыли, постоянные разницы и постоянное налоговое обязательство. Соста