Организация с 1 января перешла на упрощенную систему налогообложения

Заказ № А1745  Цена 150 руб. 
Условия задачи:

Организация с 1 января перешла на упрощенную систему налогообложения. На балансе организации на 1 января числятся основные средства сроком полезного использования: 3 года – первоначальная стоимость – 180 000 руб., остаточная стоимость – 150 000 руб.; 9 лет – первоначальная стоимость – 730 000 руб., остаточная стоимость – 540 000 руб.; 20 лет – первоначальная стоимость – 2 830 000 руб., остаточная стоимость – 2 540 000 руб. Доходы от реализации продукции составляют за год 9 700 000 руб., расходы – 8 200 000 руб. Получено безвозмездно оборудование стоимостью 120 000 руб. Начислены взносы на обязательное страхование в размере 30 000 руб., перечислено – 25 000 руб.
Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период: объект налогообложения – доходы. Рассчитайте сумму налога по альтернативному варианту: объектом налогообложения приняты доходы, уменьшенные на сумму расходов. Сделайте вывод, какой из вариантов оптимальный для данной организации.

Фрагмент решения

Вариант 1. Объект налогообложения – доходы.
Определим сумму доходов. Исходя из условия задачи доходы равны ..... тыс. руб. (.... + ....). Безвозмездно полученное имущество увеличивает ...........
....
....
...
...
...
...:
... х 6% : 100% = ... (тыс. руб.).
Исчисленная сумма налога уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных за этот период времени, но не более чем на 50% (п. 3 ст. 246.21 НК РФ). Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составит:
... - ... = ..... (тыс. руб.).
Вариант 2. Объект налогообложения — доходы, уменьшенные на сумму расходов.

Сумма доходов будет равна ... тыс. руб., т.е. сумме, исчисленной по первому варианту.
Рассчитаем величину расходов. ...
...
...
...
...
...
...
... п. 3 ст. 346.16 НК РФ. Стоимость основных средств принимается равной остаточной стоимости имущества на момент перехода на упрощенную систему налогообложения. Следовательно, расходы организации для налогообложения будут увеличены на 674 тыс. руб.
- по группе основных средств со сроком полезного использования три года — на 150 тыс. руб. (стоимость основных средств включается в расходы в течение одного года применения упрощенной системы);
о группе основных средств со сроком полезного использования девять лет — на 270 тыс. руб. (в расходы в течение первого года применения упрощенной системы включается 50% стоимости основных средств, второго года — 30%, третьего года — 20%);
- по группе основных средств со сроком полезного использования 20 лет — на 254 тыс. руб. (в расходы включается 10% стоимости основных средств в течение 10 лет применения упрощенной системы налогообложения).
Таким образом, сумма расходов равна:
... + ... + ... + ... = ... (тыс. руб.).
Рассчитаем налоговую базу:
... - 8874 = ... (тыс. руб.).
Сумма налога составит (ст. ........... НК РФ):
... х 15% : 100% = ... (тыс. руб.).
В соответствии с п. 6 ст. 34618 НК РФ налогоплательщик, применяющий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, ......
...
...
...
...
...
... 141,9 тыс. руб.
Ответ: ... тыс. руб., альтернативный вариант — .... тыс. руб. В данном случае для налогоплательщика в качестве объекта налогообложения оптимальным является выбор .................