Организация в I квартале отгрузила продукцию на 1 298 000 руб. (в том числе НДС 198 000 руб.).

Заказ № А1743  Цена 150 руб. 
Условия задачи:

Организация в I квартале отгрузила продукцию на 1 298 000 руб. (в том числе НДС 198 000 руб.).
Организация приобрела и оприходовала материалы на 472 000 руб. (включая НДС – 72 000 руб.), причем на партию материалов в сумме 118 000 руб. не получены счета-фактуры.
Кроме того, организация получила предоплату в сумме 150 000 руб., списала дебиторскую задолженность в связи с истечением срока исковой давности за счет резерва по сомнительным долгам в размере 250 000 руб.
Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Фрагмент решения

1. Организация в I квартале отгрузила продукцию на 1 298 000 руб. (в том числе НДС 198 000 руб.).
Согласно ст. ... НК РФ в целях настоящей главы моментом .....
...
...
...
...:
1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
Таким образом, НДС к уплате: ... 000 руб.
2. Организация приобрела и оприходовала материалы на 472 000 руб. (включая НДС – 72 000 руб.), причем на партию материалов в сумме 118 000 руб. не получены счета-фактуры.
Статьей ... НК РФ предусмотрено, что вычет ...
...
...
....
Тогда НДС к вычету: (....-....)*.../118 = .... руб.
3. Начислять НДС с авансов полученных необходимо согласно подп. ... п. ... ст. ... НК РФ. Если пришла оплата в счет будущей поставки, следует начислить НДС. При этом налоговой базой будет сама предоплата, а НДС начисляется по расчетным ставкам .... или ... в зависимости от реализуемого объекта (п. ... ст. ... НК РФ).
Таким образом, НДС к уплате: .... * ..../118 = .... руб.
4. Списала дебиторскую задолженность в связи с истечением срока исковой давности за счет резерва по сомнительным долгам в размере 250 000 руб.
Для покупателя ситуация с НДС при списании задолженности продавца по авансовому платежу ...... Существует некий ....
...
...
... (письмо Минфина России от .... № ...../16527).
В то же время нормы, содержащиеся в подп. ... п. ... ст. ... НК РФ, не предусматривают такого восстановления налога при списании дебиторской задолженности.
Таким образом, НДС к уплате составит: ... руб. - ... руб. + ... руб. = ... руб.