В таблице 2 представим анализ финансовых коэффициентов предприятия.
Таблица 2 - Аналитические процедуры с использованием финансовых коэффициентов
Цель аналитической процедуры
|
Виды аналитической процедуры
|
Формулы
для расчетов
|
Результат
(2012г.)
|
1. Оценка структуры капитала
|
1. Расчет коэффициента обеспеченности собственными средствами
|
Капитал и резервы – Внеоборотные активы/ Оборотные активы
|
0,17
|
2. Расчет коэффициента маневренности собственного капитала
|
Капитал и резервы
– Внеоборотные активы
/Капитал и резервы
|
0,62
|
3. Расчет коэффициента финансовой независимости
|
Валюта (общий итог) баланса / собственный капитал (итог первого раздела пассива баланса "Капитал и резервы").
|
3,94
|
4. Расчет коэффициента соотношения заемных и собственных средств
|
Долгосрочные +
Краткосрочные обязательства/ Капитал и резервы
|
2,94
|
2. Анализ ликвидности
|
1. Расчет коэффициента абсолютной ликвидности
|
А1 / П1+П2
|
0,12
|
2. Расчет коэффициента критической ликвидности
|
А1+А2/П1+П2
|
0,26
|
3. Расчет коэффициента текущей ликвидности
|
А1+А2+А3/ П1+П2
|
2,14
|
3. Анализ рентабельности и деловой активности
|
1. Расчет рентабельности реализуемой продукции
|
Прибыль от реализации / Выручку от реализации *100%
|
19,78
|
2. Расчет рентабельности основной деятельности
|
Прибыль от реализации / Затраты *100%
|
31,78
|
3. Расчет оборачиваемости дебиторской задолженности
|
Выручка/ Дебиторская задолженность
|
43,8
|
4. Расчет оборачиваемости кредиторской задолженности
|
Выручка/Кредиторская задолженность
|
6,3
|
Где,
А1-Наиболее ликвидные активы (стр.1240+1250) = 980
А2-Быстрореализуемые активы (стр.1230) = 1136
А3-Медленнореализуемые активы (стр.1210+1260) = 14885
А4-Труднореализуемые активы (стр.1100) = 1801
П1-Кредиторская задолженность (стр.1520) = 7908
П2-Краткосрочные пассивы (стр.1510+1530) = 0
П3-Долгосрочные пассивы (стр.1400+1540+1550) = 6126
П4-Постоянные пассивы (стр.1300) = 4768
Коэффициент обеспеченности собственными средствами (Косс) характеризует достаточность у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости. В 2012 году на предприятии собственных оборотных средств 17%. Коэффициент маневренности собственного капитала показывает, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, т.е. вложена в оборотные средства, в наиболее маневренную часть активов. В 2012 году 62% собственного капитала предприятия вложена в оборотные средства для финансирования текущей деятельности. Коэффициент финансовой независимости характеризует долю активов организации, сформированы за счет собственных средств. Данный коэффициент равен 3,94. Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала характеризует степень зависимости организации от внешних займов (кредитов). Данный коэффициент в 2012 году равен 2,94. Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт денежных средств, средств на расчетный счетах и краткосрочных финансовых вложений. Нормативное значение более 0,2. Данный коэффициент на ООО «Офис Плюс» ниже нормативного значения. Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности характеризует способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт оборотных активов. Нормативное значение более 1. Данный коэффициент на ООО «Офис Плюс» ниже нормативного значения. Коэффициент текущей ликвидности характеризует способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт оборотных активов. Нормативное значение от 2 до 3. Данный коэффициент на ООО «Офис Плюс» выше нормативного значения. Рентабельность реализуемой продукции показывает долю прибыли от продаж в выручке. Таким образом, доля прибыли от продаж в выручке предприятия составляет 19,78%. Рентабельность основной деятельности показывает долю прибыли от продаж в себестоимости продукции. Таким образом, доля прибыли от продаж в себестоимости предприятия составляет 31,78%. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает сколько раз за период (за год) оборачивается дебиторская задолженность. Дебиторская задолженность предприятия в 2012 году оборачивалась 43,8 раз. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает сколько раз за период (за год) оборачивается кредиторская задолженность. Кредиторская задолженность предприятия в 2012 году оборачивалась 6,3 раза.
|