Счета 50, 51, 52, 55, 57. Аудитор проверяет кто обрабатывает кассовые и банковские документы (возраст, образование, бухгалтерский стаж, наличие нормативной базы по этому участку, знание бухгалтером особенностей учета кассовых, банковских, валютных операций в зависимости от вида деятельности), какими нормативными документами пользуется бухгалтер данного участка (Порядок ведения кассовых операций, Инструкция ЦБ, валютные операции) кому подотчётен данный бухгалтер, кто его проверяет по исполняемой работе, перечень применяемых первичных документов, порядок их возникновения, система нумерации, заполнение всех реквизитов в первичных документах, наличие регистрационных журналов. Проверяется наличие оборотных ведомостей, состояние аналитического учета, оборотных ведомостей, технологию обработки первичных документов по учёту денежных операций от приёма до архива.

Аудит кассовых операций (операций с наличной валютой). Счет 50. Аудитор проверяет кто ведет кассу (возраст, образование, бухгалтерский стаж), кто ведет прием и обработку кассовых отчетов, систему их нумерации, кто выписывает кассовые ордера, проверяется кассовая книга, журналы регистрации кассовых ордеров и использования поступающих средств по целевому назначению, порядок передачи кассовых ордеров в кассу, наличие и соблюдение лимита кассы, соблюдение кассового плана, заполнение всех реквизитов в кассовых ордерах (наименование организации, номер и дата кассового документа, сумма числом и прописью, корреспондирующий счет, основание и наличие приложений, штамп" Получено" на ПКО, "Выдано" на РКО, "Погашено" на приложениях, соответствующие подписи), технологию обработки кассовых отчетов от приема до архива. Какими нормативными документами пользуется бухгалтер данного участка (Порядок ведения кассовых операций"), кому подотчётен данный бухгалтер и кто его проверяет по исполняемой работе. Наличие договора с кассиром о материальной ответственности и соблюдение норм оборудования кассы. Проверяется наличие всех экземпляров кассовых книг за проверяемый период. Соответствие отчетов кассира по произведенным кассовым операциям, в соответствии с приходно-расходными документами, расчетно-платежными ведомостями, их оформление.

Проверяется полнота оприходования денежной наличности, полученной в банке или по другим мотивам, соответствие записей в кассовой книге данным соответствующих выписок банка по суммам, полученным из банка и сданным в банк. Проверяется обоснование всех поступающих в кассу денег (наличие фактур при реализации, приказов на удержание за брак, хищение, недостачи, личные заявления на удержания, расчетов на переплату, поступление квартплаты и др.). Если остаток кассы по кассовой книге складывается в крупных размерах, длительное время не снижается и значительно превышает ежедневные поступления и выдачи, следует предложить руководителю незамедлительно назначить инвентаризацию кассы.

Проверяется расходование наличных денег из выручки на цели, предусмотренные в п.7 "Порядка ведения кассовых операций". Учреждения банков принимают решения о расходовании организациями постоянной денежной выручки на основании письменных заявлений клиентов с учетом соблюдения ими требований Порядка ведения кассовых операций, состояния расчетов и остатков средств на расчетных счетах предприятий.

Проверяется соблюдение на каждый день проверяемого периода установленного банком лимита остатка кассы, сроков и порядка сдачи денежной выручки, своевременность возврата в банк не выплаченных в срок средств на оплату труда и социально-трудовых льгот. При наличии постоянных превышений остатков над лимитом, выясняется причина и принимаются соответствующие меры (по обоснованному запросу руководства организации пересматривается лимит. Лимит остатка денег в кассе устанавливается обслуживающим банком всем предприятиям независимо от организационно-правовых форм и сферы их деятельности (включая бюджетные), осуществляющим налично-денежные расчеты, в соответствии с порядком ведения кассовых операций в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы организации с утра следующего дня с учетом среднедневной выручки и расхода наличными деньгами (кроме расходов на оплату труда и социально-трудовые выплаты), особенностей деятельности и режима его работы, порядка и сроков сдачи.

Проверяются все выдачи наличных денег из кассы и их юридическое обоснование (зарплата - есть ли приказы о приеме на работу, перемещениях, увольнениях, отпусках, поощрениях и др. Есть ли Положение об оплате труда и премировании, о контрактной системе и др.; выдача в подотчёт - приказы на командировку, о выдачах в подотчёт; выдача сторонним – то доверенность если это от организации, фактура и корешок приходного ордера, если возврат за бракованную продукцию, за реализованные комиссионные товары и др; выдача алиментов и других платежей). Во всех расходных кассовых ордерах должны быть проставлены паспортные данные.

Проверяется наличие дубликатов или с индексами кассовых ордеров, исправлений, подчисток (что не допускается); есть ли исправления в платежных ведомостях, не оговорённые главным бухгалтером; есть ли все предусмотренные нормативными документами подписи на кассовых документах и приложениях (гл.бухгалтера, руководителя, получателя, кассира и др.). На расходных кассовых ордерах с приложением заявлений, имеющих разрешительную подпись руководителя и на выдачу депонированной зарплаты подпись руководителя необязательна.

Проверяется соответствие данных кассовых ордеров группировочным ведомостям (журналам-ордерам, сальдо-оборотным ведомостям, мемориал-ордерам и т.д.), последних - главной книге и сальдо в отчетных балансах.

Аудитор проверяет наличие аналитического учёта всех хранящихся в организации денежных документов (почтовые и вексельные марки, марки госпошлины, оплаченные авиабилеты и курортные путевки и др) и порядок учета их движения.