Приступая к проверке расчетов с подотчетными лицами, аудитор должен установить:  кто ведет учет расчетов с подотчетными лицами стаж работы, образование; какие расчеты с подотчетными лицами осуществляет предприятие (на хоз.нужды, командировочные расходы, представительские расходы, чеками); устанавливаем соответствие данных аналитического учета по которому подотчетному лицу данным синтетического учета в журнале-ордере , главной книге и балансе; соответствуют ли суммы в ж/о 1  ведомости №1 на выдачу средств данных в ж/о №7; своевременность предоставления авансовых отчетов (не позднее 3-х дней); соблюдается ли срок использования средств подотчетным лицом установленный учетной политикой; наличие подтверждающих документов, правильность их оформление; правильность оформления авансового отчета (утвержден ли отчет, подписи главного бухгалтера, подотчетного лица, кор-ция счета, регистрация авансового отчета).

1. Командировочные расходы: имеется ли приказ о направлении работника в командировку; сроки нахождения в командировке и соответствие с командировочным удостоверением, имеется ли приказ о продлении командировки; наличие ком-ного удостоверения с отметками; имеются ли исправления, ошибки; исправленному верить; на правильность отнесения расходов на ком-ки; расходы на проезд, проживание, суточные, телефонные переговоры; сравнить номера телефонов, если на домашнем телефоне велись переговоры должен быть приказ; если отнесены расходы по сотовому тел. то должен быть приказ, тогда относим на расходы предприятия; представительские расходы; квитанции личного расхода не принимать; соблюдение норм ком-ных расходов: сут.100 руб., проживание не ограниченно, без квитанции 12 руб.; на правильность отражения по нормативным и сверхнормативным отражаем все расходы на затраты предприятия.

2. Расходы на хоз. нужды: имеется ли приказ устанавливающий круг лиц, которые имеют право получать средства в подотчет; наличие подтверждающих документов (копия чека); полноту оприходования материальных ценностей приобретенных подотчетным лицом и наличие материальных ценностей сданных на склад;  накладная (одна в отчете, другая в авансовом отчете подотчетного лица); канцелярские товары списаны актом.

3. Представительские расходы: на правильность подтверждающих документов (смета расходов, план мероприятия, список лиц участвовавших в мероприятии с двух сторон); документы подтвеждающие факт приобретения (чек, копия чека, если где-то обед – документ подтверждающий оплату и меню)

4. Расчеты чеками: какая чековая книжка была выдан подотчетному лицу; чековых книжки – лимитированные и нелимитированные, проверить наличие неиспользованной чек.книжки, пригласив под.отч.лицо; полноту оприходования материальных ценностей приобретенные по чек.книжкам; будет накладная, приходный ордер, авансовый отчет; имеет ли место командировки за пределы РФ; если загранкомандировки были надо обратить внимание на правильность валютной операции; правильность отражения курсовых разниц; на своевременность возврата неиспользованной валюты, в той валюте которая была получена  либо последней страны; на соблюдение норм расходов; на правильность  отражения единичных ком.расходов – это делать нельзя; если в одну страну то 50% от установленной нормы если в две и более страны то по нормам последней страны пребывания; за один день до пересечения границы по нормам куда отправляется, при возврате за день до возврата в рублях, где указаны условия – если принимаемая страна берет на себя то не оплач., если питание – то выдают 30% расходов; правильность, затраты на получение паспорта, билетов, обмена валюты, по пересечению таможни – это возможно представительские расходы; установить имеет ли место факт выдачи денежных средств в подотчет при наличии задолженности подотчетного лица; выдача кредита; в кассе > денег выдано подотчетному лицу 1 числа возвращают (лимит в кассе); правильность отражения на счетах бух. учета  Дт 71 Кт 76 – выдача, возврат 76 – 71, приобретение мат.ценностей 10, 08, услуги.  При проверке аудитор должен обратить особое внимание на расчеты с подотчетными лицами - водителями за выданные им суммы на ГСМ, приобретение запасных частей и ремонтных материалов, на правильность отнесения представительских расходов через подотчетное лицо на издержки производства организации.