Оценить структуру баланса АО «Сириус» (табл.11) на предмет выявления признаков потенциального банкротства.
Таблица 11. Бухгалтерский баланс АО» Сириус», ден.ед.
|
Показатели
|
На начало года
|
На конец года
|
|
I.Внеоборотные активы
|
|
|
|
Основные средства
|
122,8
|
152,2
|
|
Незавершенное стоительство
|
-
|
505,2
|
|
Итого по разделу I
|
122,8
|
657,4
|
|
II. Оборотные активы
|
|
|
|
Запасы
|
360,7
|
402,9
|
|
НДС по приобретенным ценностям
|
350
|
507
|
|
Краткосрочные финансовые вложения
|
219
|
395
|
|
Денежные средства
|
720
|
906
|
|
Прочие оборотные активы
|
30
|
95
|
|
Итого по разделу II
|
1679,7
|
2305,9
|
|
Баланс
|
1802,5
|
2963,3
|
|
III. Капитал и резервы
|
|
|
|
Уставный капитал
|
250
|
450
|
|
Добавочный капитал
|
180
|
247
|
|
Нераспределенная прибыль отчетного года
|
100
|
107
|
|
Итого по разделу III
|
530
|
804
|
|
IV. Долгосрочные обязательства
|
|
|
|
Займы и кредиты
|
278,9
|
259,6
|
|
Итого по разделу IV
|
278,9
|
259,6
|
|
V.Краткосрочные обязательства
|
|
|
|
Займы и кредиты
|
570,0
|
690,5
|
|
Кредиторская задолженность
|
423,6
|
1209,2
|
|
В том числе:
|
|
|
|
Поставщики и подрядчики
|
130
|
407
|
|
Задолженность перед бюджетом
|
125
|
207
|
|
Полученные авансы
|
168,6
|
595,2
|
|
Итого по разделу V
|
993,6
|
1899,7
|
|
Баланс
|
1802,5
|
2963,3
|
Основание для признания структуры баланса неудовлетворительной, а предприятия платежеспособным является наличие одного из следующих условий:
1) если общий коэффициент ликвидности (Ктл) на конец отчетного периода имеет значение ниже нормативного (2), т.е. когда отношение оборотных активов (за вычетом расходов будущих периодов) к сумме срочных обязательств ≤ 2:
К тл=Ао /(К+Кз) ≤ 2,
Где Ао - оборотные средства;
К – краткосрочные займы;
Кз – кредиторская задолженность;
Ктл. нач. = 1679,7/(570+423,6) = 1,69
Ктл. кон. = 2305,9/(690,5+1209,2) = 1,21
2) если коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами запасов (Косс) ниже 0,3, т.е.
Косс=СОС (текущие активы – текущие пассивы)/ З <0,3
Косс. нач. = (1679,7-993,6)/360,7 = 1,9
Косс. кон. = (2305,9-1899,7)/402,9 = 1
3) если коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности Квп>1.
Квп рассчитывается по следующей формуле:
Квп=Клi+6/Т(Клi+Кло)/ Кл (норм)
Где, Клi и Кло – соответственно фактическое значение коэффициента ликвидности в конце и начале отчетного периода;
Кл(норм) – нормативное значение коэффициента текущей ликвидности (=2);
6 – период восстановления платежеспособности, месяцев;
Т – отчетный период, месяцев (продолжительность анализируемого периода).
Квп. = (1,21+6/12(1,21+1,69))/2 = 1,33
Если Квп >1, то у предприятия есть реальная возможность восстановить свою платежеспособность, и, наоборот, если Квп<1, у предприятия нет реальной возможности восстановить свою платежеспособность в ближайшее время.
В том случае, если фактические значения Ктл и Косс равны или выше нормативных на конец периода, но наметилась тенденция их снижения, рассчитывают коэффициент утраты платежеспособности (Куп) ща период, равный 3 месяцам:
Квп=Кл+3/Т(Клi+Кло)/ Кл (норм)
Квп. = (1,21+3/12(1,21-1,69))/2 = 0,66
Если Куп>1, предприятие имеет реальную возможность сохранить свою платежеспособность в течение трех месяцев и наоборот.
Выводы: На основании расчета коэффициента восстановления платежеспособности можно сделать вывод о том, что у предприятия есть реальная возможность восстановить свою платежеспособность в ближайшее время. Низкий уровень платежеспособности предприятия обусловлен низким значением показателей ликивдности.
| 
