В условиях рыночных отношений денежные средства являются важным элементом хозяйственной жизни общества. Поставка материальных ценностей, приобретение продукции, оказание и покупка услуг осуществляются по средствам расчетных операций, которые могут быть как в безналичной, так и в наличной форме. Удобство осуществления безналичных расчетов определено, прежде всего, скоростью осуществления платежей и их безопасностью, по сравнению с платежами, в форме наличных расчетов.

Основным нормативно – правовым актом, где впервые упоминается понятие «безналичные расчеты» является Гражданский кодекс Российской Федерации (далее ГК РФ). Так, в статье 140 ГК РФ указано, что «…рубль является законным платежным средством, обязательным к приему по нарицательной стоимости на всей территории Российской Федерации, при этом платежи на территории Российской Федерации осуществляются путем наличных и безналичных расчетов…» [1].

Вместе с тем необходимо уточнить, что положения ст. 140 ГК РФ не распространяются на отношения публично-правового характера. Это вытекает из п. 3 ст. 2 ГК РФ, где отмечено, что «к имущественным отношениям, основанным на административном или ином властном подчинении одной стороны другой, в том числе к налоговым и другим финансовым и административным отношениям, гражданское законодательство не применяется, если иное не предусмотрено законодательством» [1].

В Российской Федерации с 9 июля 2012 года вступил в силу новый нормативный акт Банка России «Положение о правилах осуществления перевода денежных средств» № 383-П от 19.06.2012 года [4], заменив при этом ранее действующие Положение «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в РФ» № 222-П от 01.04.2003 [6] и Положение «О безналичных расчетах в РФ» № 2-П от 03.10.2002 [5].

Положение о правилах осуществления перевода денежных средств» № 383-П от 19.06.2012 года «…устанавливает правила осуществления переводов денежных средств (в том числе электронных) в Российской Федерации банками по распоряжениям юридических лиц, физических лиц, индивидуальных предпринимателей, а также государственных органов – взыскателей средств…» [4]. В данном положении отражен порядок и формы расчетов, как по счетам, так и без открытия счетов.

Само же определение понятия «безналичные расчеты», как в раннее действующих, так и в ныне действующих, Положениях отсутствует. Поэтому логично рассмотреть данное понятие с позиции различных авторов. В литературе и на практике высказано несколько точек зрения, объясняющих природу безналичных расчетов.

По мнению З.С. Дулаевой «…безналичное денежное обращение представляет собой процесс движения стоимости без участия наличных денег посредством перечисления денежных средств по счетам в банках и зачетов взаимных требований…» [11].

Наиболее узкое понятие безналичным расчетам, на наш взгляд,  дает М.С. Мастепанова, так под безналичными расчетами, автор понимает «…платежи, которые осуществляются без применения наличных денег…» [16]. Таким образом, автор не отражает и не указывает в определении основного участника системы безналичных расчетов – банка.

Под формой безналичных расчетов, по мнению Л.Г. Ефимовой «…следует понимать совокупность стандартных правил осуществления расчетных операций, реализация которых в правоприменительной банковской деятельности опирается на установленный законом или договором механизм безналичных расчетов…» [13]. Таким образом, автор к определению формы безналичных расчетов подходит именно с правовой точки зрения. Стоит так же отметить, что Л.Г. Ефимова дает определение понятию «механизм безналичных расчётов», который она определяет как «…систему правовых средств, направленных на оказание клиентуре платежных услуг в форме совершения или получения платежа и/или акцепта…» [13].

Несколько иного мнения придерживается Т.Н. Чугунова, по ее мнению «…безналичные  расчеты есть процесс урегулирования взаимных расчетных претензий, а также платеж как безотзывное и безусловное погашение обязательств путем перечисления денежных средств плательщиком получателю, завершающее процесс расчетов, в результате которого хозяйствующий субъект освобождается от долга…» [22].

Сам термин «безналичные расчеты» был заложен и используется со времён СССР, хотя в зарубежной практике данный термин отсутствует, вместо него действует понятие «les instruments depaiement», что в переводе означает «инструменты платежа»

На наш взгляд, стоит отметить, что резкое увеличение количества переводов денежных средств посредством безналичных расчетов в нашей стране происходит только последние 10-15 лет. Важным фактором роста количества безналичных расчетов, по мнению Хлыбововой Л.Э. и Муравьевой Н.Н., является внедрение в практику финансовой деятельности мощных компьютеров и автоматизация учетно – расчетных банковских операций. На рисунке 1 представлена динамика общей суммы денег (агрегата М2) в экономике России за 2011 – 2015 гг., структуры наличных и безналичных денег [21].

Рисунок 1 – Динамика общей суммы денег (агрегата М2) в экономике России за 2011 – 2015 гг., структуры наличных и безналичных денег [21]

Таким образом, можно заметить, что тенденция безналичного денежного оборота, на протяжении 2011 – 2015 года является не только положительной, но можно сказать и стабильной. При этом объемы платежей наличными денежными средствами сокращаются.

Среди других значимых факторов, оказавших влияние на рост количества безналичных расчетов, можно выделить:

- уровень развития информационных технологий и оснащенности необходимой компьютерной техникой (государственных и муниципальных органов власти, субъектов предпринимательской деятельности, физических лиц);

- развитие систем инновационных платежных инструментов, которые являются более удобными в части совершения безналичных платежей;

- эффективная система ценообразования, которая позволяет за счет снижения различных издержек на товары, предлагать более низкую их цены, при осуществлении безналичных расчетов;

- рост уровня доверия населения к осуществлению безналичных расчетов в части обеспечения их безопасности.

За годы развития системы безналичных расчетов в России произошли существенные изменения и в законодательстве, так в частности, если до 2012 года, ранее действовавшее Положение «О безналичных расчетах в РФ» № 2-П от 03.10.2002 [5], выделяло четыре формы безналичных расчетов, а именно:

а) расчеты платежными поручениями;

б) расчеты по аккредитиву;

в) расчеты чеками;

г) расчеты по инкассо.

То, в настоящее время в Положении о правилах осуществления перевода денежных средств» № 383-П от 19.06.2012 года [4], отражены шесть форм безналичных расчетов, к таким формам законодатель относит:

а) расчетов платежными поручениями;

б) расчетов по аккредитиву;

в) расчетов инкассовыми поручениями;

г) расчетов чеками;

д) расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование);

е) расчетов в форме перевода электронных денежных средств.

В статье  862 ГК РФ указано, что «…при осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота…» [2]. 

Таким образом, указанный перечень форм безналичных расчетов в ГК РФ отличается от аналогичного перечня, представленного в Положении о правилах осуществления перевода денежных средств» № 383-П от 19.06.2012 года, в то же время ГК РФ предусматривает расчеты в иных формах, предусмотренных законом.

Рассмотрим более подробно основные виды безналичных расчетов, действующие в настоящее время.

1. Под платежными поручениями понимаются письменные выражения воли клиента – владельца счета банку, которые выражаются в переводе определенной суммы денежных средств со своего счета на счет получателя средств. При этом инициатору операции банк предоставляет гарантируемые условия о переводе средств не только в необходимой и требуемой владельцем счета суммы, но и в установленные законодательством сроки [17]. После окончания проведения перевода банк в течении одного дня, либо в течении установленного договором срока обязан проинформировать владельца счета о совершенной операции. Основные виды мошенничества при осуществлении расчетов платежными поручениями выражаются в незаконной отправке и списании денежных средств со счета его владельца. В данный момент очень часто клиенты банков в силу своей малограмотности, могут столкнуться с ситуацией, по их мнению, когда банком незаконно списываются денежные средства с их счетов, но это не всегда бывает верно.

Так рассмотрим пример из судебной практики, а именно Решение Кемеровского районного суда Кемеровской области по делу  № 2-1425/2016 - М-1498/2016 от 26.12.2016 г. [8] Краткая суть фабулы дела заключается в следующем:  Жданов А.Н. обратился в суд с иском к ПАО «Плюс Банк» о взыскании убытков. Требования мотивированы тем, что 17.11.2015 г. между ним и ПАО «Плюс Банк» был заключен кредитный договор № на сумму 538 135, 59 руб. Обязательным условием выдачи кредита явилось заключение договора страхования жизни от несчастных случаев и болезней. Страховая сумма составила 93 635, 59 руб., которая была списана с его банковского счета в счет оплаты страховой премии. Своего согласия на списание денежных средств, находящихся на счете, он не давал.

Также, он не давал и поручений ПАО «Плюс Банк» на перечисление страховой суммы, в счёт оплаты страховой премии. Считает, что Банк распорядился его денежными средствами самовольно, нарушив при этом ст. 863 ГК РФ. Просит взыскать с ответчика в свою пользу причиненные убытки в размере 93 635, 59 руб. и штраф, на основании ст. 13 Закона РФ «О защите прав потребителей», в размере 50% от присужденного в пользу потребителя.

Суду представлен письменный отзыв на исковое заявление.

Из письменного отзыва также усматривается, что при заключении кредитного договора истцу была предоставлена информация об Условиях предоставления кредита на приобретение автотранспортного средства и исчерпывающая информация о характере предоставляемых ему услуг по кредитному договору, в том числе, о размерах процентной ставки в зависимости от наличия/отсутствия страхования.

По результатам ознакомления с данными условиями кредитования истец сделал свой выбор о кредитовании по программе со страхованием его жизни, в связи с чем, направил в Банк заявление о предоставлении кредита по указанной программе. В своём заявлении истец выразил согласие на участие в программе по добровольному страхованию.

Рассмотрев заявление истца, Банк направил ему индивидуальные условия кредитного договора (оферту), включив обязанность истца по заключению договора личного страхования. Истец, рассмотрев данные индивидуальные условия, акцептировал (подписал) их и дал поручение Банку осуществить перевод денежных средств с его счёта, в пользу страховой организации.

Судом установлено, что 17.11.2015 г. между Ждановым А.Н. и ПАО «Плюс Банк» был заключен договор потребительского кредита на приобретение автотранспортного средства LADA 219170 LADAGRANTA, 2015 года выпуска, VIN №, на сумму 538 135, 39 руб. на 60 месяцев под 22,5 % годовых.

Кредитный договор заключен вофертно-акцептной форме на основании заявления о предоставлении потребительского кредита, Индивидуальных Условий предоставления кредита физическим лицам по программе «ДилерПлюс», Индивидуальных Условий договора потребительского кредита, Общих условий предоставления кредита, заявления о заключении договора банковского счета.

Также, на основании заявления истца от 17.11.2015г., между ним и ООО «Страховая компания «Росгосстрах – Жизнь», был заключён договор страхования от несчастных случаев №-№.

Для совершения операций, связанных с исполнением обязательств по кредитному договору от 17.11.2015, на основании заявления истца№, на его имя был открыт банковский счет получателя (л.д. 38). Изп.п. 3.3.,3.3.2 заявления № усматривается, что истец даёт Банку распоряжение осуществлять перечисление денежных средств с открытого на его имя счёта, включая перечисление платежа страховой премии по договору страхования на счёт получателя -ООО «Страховая компания «Росгосстрах – Жизнь», в размере 93635,59 рублей. При таком положении, доводы представителя истца о том, что истец не давал Банку распоряжения на списание с его банковского счета денежных средств на оплату услуги страхования, являются несостоятельными и судом отклоняются.

Мотивируя тем, что списание денежных средств со счёта истца в размере 93635,59 рублей производилось ответчиком на основании его заявления, суд не может признать установленным, что истцу были причинены убытки, которые надлежит взыскать с ответчика в пользу истца. При таком положении, требования истца о взыскании убытков не подлежат удовлетворению [8].

2. Под расчетами с помощью аккредитивов понимается - условное денежное обязательство, которое принимает банк - эмитент по поручению приказодателя (плательщика по аккредитиву).

В ст. 868 и 869 ГК РФ определены два вида аккредитива: отзывной и безотзывный.  Безотзывным является «аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств» [2]. Отзывной это «аккредитив, который в свою очередь, может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств» [2].

Основным преимуществом использования аккредитива является гарантированность платежа поставщику, условия поставки и аккредитива банками строго контролируются, однако сложный документооборот и высокие комиссии являются негативными составляющими [15].

Рассмотрим пример из судебной практики, а именно Решение Ногинского городского суда Московской области по делу № 2-5020/2013 от 02.09.2013 г. [9] Краткая суть фабулы дела заключается в следующем:

Банк ВТБ 24 (закрытое акционерное общество) обратился в суд с иском к Курановой Ю. О. о возврате суммы неосновательного обогащения в размере <данные изъяты> 88 коп., обосновывая свои исковые требования следующим.

ДД.ММ.ГГГГ Куранова Ю.О. заключила с ВТБ 24 (ЗАО) Договор банковского счета путем присоединения ответчика к условиям (акцепта условий) установленных в Правилах открытия банковского счета физического лица и совершения операций по нему в ВТБ 24 (ЗАО) (далее — Правила), подписания заявления об открытии банковского счета физического лица, по условиям которого ответчику был открыт текущий счет №. Подписав и направив в банк заявление об открытии банковского счета в соответствии со ст. 428 ГК РФ ответчик заключила с истцом путем присоединения Договор банковского счета, условия которого определены в «Правилах», с которыми согласился ответчик при подписании заявления. В соответствии с п. 4.5 Правил Банк исполняет платежные документы на перечисление денежных средств со Счета в пределах остатка денежных средств на нем. ДД.ММ.ГГГГ Куранова Ю.О. обратилась в Банк и оформила заявление на открытие аккредитива на имя ФИО в сумме <данные изъяты>. На основании подписанного Заявления Плательщик дает Банку поручение списать с ее текущего счета № денежные средства в размере <данные изъяты> в исполняющий банк в качестве покрытия по аккредитиву Исполняющим Банком также является ВТБ24 (ЗАО). ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме <данные изъяты> размещены Плательщиком на текущем счете №, в тот же день получателю был открыт счет № «Аккредитив к оплате на имя ФИО» В соответствии с гл. 46 ГК РФ расчеты по аккредитиву являются одной из форм безналичных расчетов. Согласно пункту 1 ст. 867 ГК РФ при расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств.

Ошибка того, что сумма денежных средств не была списана Банком в покрытие аккредитива на дату его открытия была обнаружена Банком ДД.ММ.ГГГГ после совершения операции по списанию денежных средств со счета Курановой Ю.О. во исполнение указанных Постановлений судебных приставов-исполнителей ДД.ММ.ГГГГ ФИО предоставил в Банк документы для получения суммы аккредитива, а именно копию договора купли-продажи квартиры по адресу: <адрес>, покупателем по которому является Куранова Ю.О., ФИО1 с отметкой о регистрации Управления Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по <адрес>. ДД.ММ.ГГГГ полная сумма аккредитива в размере <данные изъяты> была зачислена на счет получателя аккредитива ФИО При этом, был использован остаток денежных средств на текущем счете № в сумме <данные изъяты> для частичного закрытия счета дебиторской задолженности по выплате денежных средств по аккредитиву ФИО, а также выплачены собственные средства Банка в размере <данные изъяты>. Указанная уплаченная Банком сумма собственных средств Банка в размере <данные изъяты> не возвращена Ответчиком Банку и по настоящее время.

Суд принял следующее решение: Иск Банка ВТБ 24 (закрытое акционерное общество) к Курановой Ю. О. о возврате суммы неосновательного обогащения удовлетворить. Взыскать с Курановой Ю. О. в пользу Банка ВТБ 24 (закрытое акционерное общество) сумму неосновательного обогащения в размере <данные изъяты> расходы на оплату государственной пошлины в размере <данные изъяты>., а всего взыскать <данные изъяты>.

Свое решение суд мотивировал тем, что в данном случае имеет место неосновательное обогащение ответчика Курановой Ю.О., в виду того, что фактически за счет денежных средств истца произошло погашение задолженности Курановой Ю.О. в размере <данные изъяты> по исполнительному производству № от ДД.ММ.ГГГГ и <данные изъяты> по исполнительному производству № от ДД.ММ.ГГГГ Ногинского РОСП УФССП России по <адрес>, то есть имеет место условие, предусмотренное ст. 1102 ГК РФ, поскольку ответчик Куранова Ю.О. без установленных законом, иными правовыми актами или сделкой оснований сберегла денежные средства в размере <данные изъяты> за счет истца руководствуясь ст.ст. 194-198ГПК РФ [9].

3. Под расчетами инкассовыми поручениями понимаются банковские операции, в результате которой банк получает по поручению клиентов причитающиеся ему денежные средства от различных компаний и фирм на основе расчетных, товарных и денежных документов [12].

Порядок осуществления таких расчетов урегулирован законом и установленные на его началах банковскими правилами. После проведения данной операции банк обязан оповестить лицо, от которого оно было получено, а также о произошедших проблемах в ходе расчета.

4. Под расчетами чеками понимаются операции, проводимые при помощи чеков – ценных бумаг, в которых содержится распоряжение чекодателя банку по переводу определенной суммы, указанной в чеке получателю – чекодержателю, в пользу которого этот чек был выдан.

Система безналичных расчетов чеками регулируется, в том числе ст. 877 ГК РФ, п.1 данной статьи «Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю» [2]. Для чеков установлены следующие обязательные реквизиты: наименование «чек», поручение плательщика в выплате определенной денежной суммы, наименование плательщика, номер счета, валюта, дата, номер платежа, подпись чекодателя. В статье 885 ГК РФ установлено, что «чекодержатель вправе потребовать от указанных лиц оплаты суммы чека, своих издержек на получение оплаты, а также процентов в соответствии с пунктом 1 статьи 395 настоящего Кодекса» [2]. При этом стоит отметить, что часто нарушение условий оплаты чека приводят к уголовной ответственности.

В целом же форма безналичных платежей при помощи чеков в России распространена не значительно в отличии от ряда европейских стран и США.

5. Расчеты в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование). Данная форма безналичных расчетов подразумевает под получателем денежных средств банка. При такой схеме расчетов основным документом, является платежное требование, которое представляет собой требования продавца (поставщика) к покупателю произвести оплату определенной продукции, товаров или услуг, на основании расчетных и отгрузочных документов.

6. Расчеты в форме перевода электронных денежных средств – это оплата покупателем определенных товаров, работ или услуг при помощи банковских пластиковых кредитных или дебетовых карт.

Инициатором платежа может быть плательщик или получатель средств.

В зависимости от инициатора платежа, а также от содержания его поручения банку, можно выделить три базовых механизма безналичных расчетов:

- механизм (безусловного) кредитового перевода, когда объектом обязательства банка инициатора платежа является действие по совершению платежа в пользу указанного плательщиком бенефициара (получателя средств). Инициатором платежа в данном случае является плательщик. (Поручение плательщика — «банк, заплати за меня указанному мною лицу»);

- механизм дебетового перевода (или механизм инкассо), когда объектом обязательства банка инициатора платежа является действие по получению от плательщика платежа и/или акцепта, а также по передаче указанного результата в пользу получателя средств. Инициатором платежа в данном случае является получатель средств. (Поручение получателя средств - «банк, получи мои деньги и отдай мне»);

- механизм аккредитива, когда объектом обязательства банка-эмитента является действие по совершению в пользу указанного приказодателем получателя средств (бенефициара) платежа и/или акцепта при условии выполнения бенефициаром установленных приказодателем требований. Инициатором платежа в данном случае является приказодатель. (Поручение приказодателя — «банк, заплати за меня бенефициару или произведи акцепт и оплату выставленного им переводного векселя, если бенефициар представит установленные мною документы») [14].

Механизм аккредитива, безусловно, является разновидностью механизма кредитового перевода. Однако в отличие от своего прототипа он предполагает совершение банком платежа и/или акцепта только в случае выполнения бенефициаром соответствующих требований приказодателя (условий аккредитива). Поэтому его правильнее назвать механизмом условного кредитового перевода.

Наличие указанных трех механизмов перевода денежных средств не означает, что существует только три формы безналичных расчетов. В пределах одного механизма могут существовать разные формы безналичных расчетов, если законодательством или договором установлены какие-либо серьезные правовые особенности документооборота или иные особенности расчетов.

Например, при расчетах чеками используется механизм инкассо. Однако наряду с правоотношениями по инкассо существуют так называемые чековые правоотношения, которые нуждаются в специальном правовом регулировании, но без которых механизм инкассо не заработает. Например, передача чека на инкассо должна осуществляться посредством совершения инкассового индоссамента, а это уже - чековые правоотношения. Иными словами, чековые правоотношения и правоотношения по инкассо чеков взаимосвязаны при расчетах чеками. Поэтому выделение расчетов чеками в качестве самостоятельной формы безналичных расчетов обоснованно [13].

При осуществлении безналичных расчетов, можно выделить их следующие особенности, а именно:

- клиент имеет право самостоятельно выбирать нужную ему форму безналичных расчетов, которая отражена в договоре, заключенном между плательщиком и получателем;

- безналичные расчеты могут производиться двумя способами, либо через расчетно-кассовые центры Центрального Банка Российской Федерации, либо через корреспондентские счета, открываемые банками друг у друга на основе межбанковских соглашений либо через клиринговые центры;

- банк только по распоряжению клиента – владельца банковского счета имеет право производить списание средств;

- претензии по расчетам плательщиком и получателем разрешаются без участия банка и в законом установленном порядке.

Таким образом, в настоящее время безналичные формы расчетов предоставляют как коммерческим организациям, так и физическим лицам массу возможностей, которые упрощают и ускоряют процесс товарообменных операций. В тоже время система использования безналичных платежей требует как постоянного контроля со стороны финансовых органов, так и постоянного реформирования законодательства.