Произведем создание налогового календаря для ООО «Грузофф».
Общество с ограниченной ответственностью ООО «Грузофф», именуемое в дальнейшем Общество, создано путем объединения на добровольных началах имущественных вкладов физических лиц в целях осуществления предпринимательской деятельности. Общество в своей деятельности руководствуется Гражданским Кодексом Российской Федерации, действующим законодательством, утвержденным и зарегистрированным уставом, разработанным на их основе внутренними нормативными документами. Общество является юридическим лицом, владеет обособленным имуществом на правах собственности, имеет самостоятельный баланс, печати с собственным наименованием.
Юридический адрес: 650000, Россия, г. Кемерово, пр. Ленина, 55, оф. 401
К;омпания занимается автомобильными грузоперевозками.
ООО «Грузофф» применяет упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения «Доходы».
Организаций платит следующие виды налогов:
- Налог в связи с применением УСНО
- Транспортный налог
- НДФЛ (является агентом)
а так же страховые взносы в ПФРФ, ФСС и ФФОМС.
Таблица 3 - Налоговый календарь
|
№п/п
|
Наименование налога
|
Налогоплательщики
|
Объект обложения
|
Налоговая база
|
Ставка налога
|
Срок уплаты
|
Срок сдачи декларации
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
1
|
УСНО
|
Юридические лица, ИП
|
Доходы или Доходы - расходы
|
Денежное выражение доходов или
Денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов
|
6 или 15%
|
Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
|
По итогам налогового периода осуществляется уплата налога и представление налоговой декларации: - Организациями - не позднее 31 марта,
- Индивидуальными предпринимателями - не позднее 30 апреля.
|
|
2
|
Транспортный налог
|
Юридические, физические лица, ИП
|
Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в соответствии с законодательством РФ.
|
Налоговая база определяется:
- в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;
- в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, - как паспортная статическая тяга реактивного двигателя воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;
- в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, - как валовая вместимость в регистровых тоннах;
- в отношении водных и воздушных транспортных средств, не указанных в пунктах 1-3 - как единица транспортного средства.
|
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств или единицу транспортного средства
|
Сумма налога к уплате = исчисленная сумма налога минус авансовые платежи по налогу, уплаченными в течение налогового периода.
|
По истечении налогового периода организации, представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию по налогу не позднее 1 февраля следующего года.
|
|
3
|
НДФЛ
|
Физические лица
|
Доход полученный физ. лицом
|
Налоговая база - все доходы налогоплательщика, полученные в денежной и в натуральной формах, и доходы в виде материальной выгоды .
|
13, 35, 30, 9%
|
Налоговые агенты перечисляют суммы налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода или дня перечисления дохода на счет налогоплательщика в банке.
|
До 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода (форма 2-НДФЛ) .
|
|
4
|
Страховые взносы
|
ИП. Юр.лица
Лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
|
Выплаты и иные вознаграждения
|
База определяется отдельно в отношении каждого физического лица с начала года по истечении каждого календарного месяца нарастающим итогом.
|
ПФР 22%
ФФОМС 5,1%,ФСС 2,9%
|
В течение расчетного периода страхователь уплачивает страховые взносы в виде ежемесячных обязательных платежей до 15-го числа календарного месяца, следующего за месяцем, за который начисляется.
|
Плательщики взносов, у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся начисления, за предшествующий расчетный период превышает 50 человек, представляют расчеты в электронной форме. Остальные плательщики сдают отчетность в бумажном или электронном виде (на свой выбор).
|
|
